Vergi Muafiyeti Belgesi İle İnternetten Satış Nasıl Yapılır?

Vergi Muafiyeti Nedir?

Özetle, mükelleflerin vergi dışında kalma durumlarına vergi muafiyeti denilebilir. Yani, kanunda belirtilen şekli ile vergi mükellefi kişilerin vergiye tabi olmaması durumudur. Vergiden muafiyet iki şekilde olabilir;

1. Tam muafiyet
2. Kısmi muafiyet

Vergi Muafiyetinden Kimler Faydalanabilir?

• İş yeri açmadan, gezici şekilde perakende ticaretle uğraşanlar (motorlu taşıt kullanmama şartı ile)
• Herhangi bir iş yeri açmadan gezici şekilde ve doğrudan tüketiciye odaklanarak çalışan;

• Lehimci, kalaycı, hallaç, çilingir, kudura boyacısı, musluk tamircisi,
• Ayakkabı tamircisi, berber, nalbant, kömür ve odun kırıcısı,
• Hamallar ve çamaşır yıkayan küçük meslek erbabı kişiler,

• Sanat işlerini köy bölgelerinde gezici olarak yapanlar,
• İş yeri açmak maksadıyla kanunun 47. maddesinde yazılan şartları sağlayanlar,
• Deniz, nehir, göl ve geçitlerde 50 tonilatoya kadar motorsuz veya makinesiz nakil aracı işletenler,
• Hayvan ya da hayvan arabaları ile nakliye işi yapanlar,
• Ziraat işlerinde kullanılan, hayvan arabaları, traktörlerle vasıta yapanlar,
• Sandallarla daimi olmamak şartı ile nakliyecilik yapanlar,
• Bir iş yeri açmama koşuluyla ürettikleri çarşaf, örtü, çorap, tarhana, mantı ve ip gibi ürünleri satanlar,
• İş yeri açmadan kendi hesabına çalışmak şartı ile ev ev dolaşarak sattıkları ürünlerin ticaretini yapanlar,
• Kanunun 47. maddesinde yazılı şartlara dayanarak kendi ürettikleri ürünleri satanlar,
• Bakır işlemeciliği, el dokuma, çini ve çömlek yapımı, boyama, bastonculuk ile uğraşanlar,
•  Yorgancılık, yemeni ve oya işçiliği gibi geleneksel, giderek azalan meslek kollarına dahil olanlar,
• Elektrik Piyasası Kanunu’nda bulunan faaliyetler kapsamında elektrik enerjisi üretimi ve yenilenebilir enerji kaynakları yapanlar,
• Kiraladıkları veya sahip oldukları konutlara ait çatıların ve cephelerin kurulu gücü azami 10 kW’a kadar olan kişiler,
• Üretilen elektrik enerjisinin fazlasını tedarik şirketine satanlar
• Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan diğer ticaret ve sanat işleri ile uğraşanlar vergi muafiyeti belgesi ile internetten satış yapmak konusunda avantajlıdırlar.

E-Ticaret’te Vergi Muafiyeti

2019 yılından itibaren alınan karara göre kendi imkânları ile üretim yapan kişiler, vergi muafiyetinden faydalanabilir. Vergi muafiyeti belgesi ile internetten satış yapmak için araştırma yapanlar, yukarıda açıklanan kapsamlara dikkat etmelidir. Hobi ve ev işleri ile uğraşanlar, satış gerçekleştirdikleri takdirde kanunda bulunan şartları sağladıklarında vergiden muaf olabilir. Herhangi bir iş yeri açılması durumunda vergiden muaf olma durumu ortadan kalkar.

Kişiler, evlerinde üretimini sağladıkları ürünleri isterlerse e-ticaret sitelerinden satabilir. Bu şekillerde elde edilen gelirlerle yıllık asgari ücret tutarı için vergi muafiyeti söz konusudur.

Üretim yapılan ürünlerden kazanılan gelirle bir yıllık toplam brüt asgari ücret kısmından muaf olunur. Bir başka deyişle; web sitesi üzerinden satış yapıyorsanız, elde edilen gelirin 30 bin TL’lik kısmında vergiden muaf olursunuz.

Esnaf Muafiyeti Ne Anlama Gelir?

Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesi, esnafların vergi muafiyeti ile ilgili bilgiler verir. Bu kanunda geçen maddeleri sağlayan kişiler, esnaf vergi muafiyetinden faydalanabilir. Esnaf muaflığından yararlanmak için ilk şart ise herhangi bir iş yeri açmadan ticaret yapıyor olmaktır.

Esnaf Muafiyeti Kimleri Kapsar?

Vergi muafiyeti belgesi ile internetten satış yapmak noktasında avantajlı esnaf kişiler aşağıdaki şekilde sıralanabilir:

• Gezici perakendeciler,
• Gezici ayakkabı boyacısı ve çilingir gibi işçiler,
• Gezici şekilde sanatla uğraşanlar,
• Su üstünde, hayvan aracılığı ile ya da motorsuz araçlar ile nakliye işi yapanlar,
• Ziraat ile uğraşırken aynı zamanda hayvan, motor, traktör veya sandalla insan, eşya taşıyanlar,
• Dışarıdan herhangi bir işçi almadan evde eşya yapımı ile uğraşanlar ve bunu satanlar,
• Kendi ürettikleri el işi ürünlerinin GVK 47.maddesine uygun olarak satışını yapanlar, vergi muafiyeti belgesi ile internetten satış yapma potansiyeli olan kişilerdir.

Esnaf Muafiyeti Belgesi Almak İçin Ne Yapılır?

Esnaf muafiyetinin şartlarını sağladığınızdan eminseniz ikamet ettiğiniz bölgedeki vergi dairesine giderek başvuru yapabilirsiniz. Başvurunuzdan sonra Esnaf Vergi Muafiyeti belgenizi edinirsiniz. Bu belgenin geçerlilik süresi ise 3 yıldır. 3 yılın sonunda verdi dairesi aracılığıyla yeni bir muafiyet belgesi edinmeniz gerekir. Belgenizin geçerliliği süresinde esnaf muafiyetinizi sonlandırmak isterseniz yine vergi dairesinden sonlandırabilirsiniz. Belgeyi ücretsiz bir şekilde edinebilirsiniz.

• Belirli bölümler doldurulduktan sonra vergi dairesinin bu belgeyi onaylaması gerekir. Bu belge, geçerli olduğu süre boyunca çoğaltılmak suretiyle kullanılabilir.
• E-ticaret üzerinden yapılan satışlar kapsamında, ürün satışının tevsik edilmesi gerekir. Güvenli bir şekilde taşınıp alıcıya ulaşması için de belgede doldurulması gereken bazı alanlar mevcuttur. Onaylı Esnaf Muafiyeti Belgesi örneğinin alt kısmındaki boş alanda ürün satışına ilişkin alanın vergiden muaf olan esnaf tarafından doldurulması ve bir ürünle birlikte gönderilmesi mümkündür.
• Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, bu madde kapsamı içinde yapılan mal alımlarının hepsini gider pusulası ile belgelendirmesi gerekir. Bu ödemelere ilişkin, gider pusulasında yer alan bilgileri (imza hariç) banka dekontları ile belgelendirilmesi mümkündür. Bu işlemler sonrasında vergi muafiyeti belgesi ile internetten satış yapmak mümkündür.

E-İhracat İçin Vergi Muafiyeti Nasıl Olur?

Vergiden mükellef gerçek kişilere yurt dışına yönelik Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesiyle gerçekleştirilen satışlarına %50 kazanç uygulanır.

İhracat kapsamına ağırlık ve tutar bakımından hızlı kargo taşımacılığı yapan şirketlerce düzenlenen ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi)  esas alınır. Mikro ihracat işlemlerinde gerçekleşen mal ihracatı ile elde edilen kazancın %50’si gelir vergisinden muaf tutulur.

E-Ticaret Satışlarında Vergi Muafiyeti Tebliğ

15.03.2019 tarihinde 30715 sayılı ve 306 Seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği yayımlandı. Bu tebliğe göre evden satış sapan kişiler vergiden muaf tutuldu. Vergi muafiyeti belgesi ile internetten satış yapmak isteyenlere yıllık 30.000 TL’ye kadar esnaf muafiyeti tanınmıştır.